Tarea 9 B

A)     Normas permanentes de carácter profesional

Las normas permanentes de carácter profesional son aquellas que debe cumplir invariablemente el profesional dedicado a la actividad de la auditoría de sistemas computacionales; el auditor no debe admitir bajo ninguna circunstancia variación alguna respecto a la aplicación y cumplimiento de dichas normas. Esto se debe a que es obligación profesional (deber ético, moral y profesional) del propio auditor y del personal que colabora con él, hacer una cabal observancia de dichas normas a fin de mantener su prestigio y credibilidad en las empresas donde realice su evaluación. Entre los casos más relevantes encontramos los siguientes:

ü  Emitir una opinión responsable y profesional respaldada en evidencias comprobadas

Una auditoría solamente es válida cuando está debidamente fundamentada por técnicas, métodos y procedimientos de carácter profesional que han sido previamente aprobados y comprobados; estos métodos son un soporte para que el auditor, apoyado en su experiencia y conocimientos de la materia, emita una opinión confiable y de tipo profesional.La opinión fundamentada del auditor le hace confiable en los juicios que emite.

ü  Mantener una disciplina profesional: Al igual que en cualquier profesión e incluso en algunas de las actividades laborales, sociales y cotidianas de la vida, un profesional de la auditoría también debe mantener una actuación permanentemente profesional por encima de cualquier cosa, tanto en el aspecto laboral como el personal, lo cual sólo se logra con constancia, voluntad y una férrea disciplina. Parecería jactancioso destacar que el auditor realiza una actividad preponderante para las empresas que audita, pero los funcionarios y empleados de esas instituciones esperan que su actuación, como experto, siempre sea profesional. También se espera lo mismo de su actuación cotidiana; como persona, se presume que siempre actuará con disciplina. Para ser buen auditor, no sólo hay que trabajar como tal, sino también hay que parecerlo.

ü  Guardar el secreto profesional: Debido a que el auditor está en contacto con información confidencial de la empresa que audita, es su obligación no sólo profesional sino también ética y moral, que en todos los casos mantenga el secreto profesional, tanto de la información que le es confiada como de los resultados de su evaluación. Por ningún motivo debe dar a conocer la información que le fue confiada. “El auditor es como un confesor, no de almas sino de empresas.”

ü  Tener independencia mental: También se debe considerar que para ser auditor no sólo hay que trabajar en ello, sino tener una aptitud, competencia y disposición profesional de tipo muy especial, caracterizada por una actitud mental independiente que siempre debe estar libre de cualquier influencia. Además, el auditor debe tener los suficientes conocimientos, habilidades y experiencia para saber evitar la influencia de cualquier género, así como las amenazas y los aspectos sentimentales que encontrará en la realización de su trabajo. Para ser auditor hay que ser independiente de pensamiento, palabra y actuación.

ü  Contar con responsabilidad profesional

Si se considera que no es lo mismo ser un profesional que trabaja en la auditoría que ser un profesional de la auditoría, es evidente que no sólo hay que laborar como auditor para sobrevivir, sino que hay que actuar y pensar como verdadero profesional de la auditoría; lo anterior se refleja en la forma de aceptar la responsabilidad que se tiene para cumplir con las actividades de una auditoría; ésta no sólo es una norma y obligación profesional, sino que es un requisito ético, moral y personal para actuar como  auditor. No sólo hay que laborar como auditor, también hay que aceptar la responsabilidad que esto implica.

ü  Capacitación y adiestramiento permanentes: Como en toda actividad profesional, el auditor también requiere de una constante capacitación profesional, laboral y técnica, para que adquiera nuevos conocimientos de métodos, procedimientos y herramientas de evaluación que le ayuden a desempeñar mejor su trabajo. La capacitación puede ser de carácter formal o informal, de tipo académico, laboral o personal. Lo importante es que estos profesionales se capaciten constantemente para realizar mejor su actividad profesional. Para el auditor, la capacitación es la herramienta fundamental para el buen desempeño de su actividad profesional.

ü  Hacer una planeación de la auditoría y de los programas de evaluación: Para realizar un buen trabajo de auditoría, es necesario que para cualquier tipo de auditoría que practique, el auditor se apoye en una previa planeación de todas las actividades, herramientas y recursos que deba utilizar, incluyendo los planes, programas y presupuestos, no sólo de los recursos a utilizar, sino también de las técnicas, métodos y procedimientos de auditoría. Es evidente que esta actividad es producto de normas y obligaciones de tipo profesional, permanentes, por cierto. La planeación de la auditoría es la herramienta indispensable para un buen desarrollo y cumplimiento profesional de la misma.

ü  Hacer la presentación del dictamen por escrito, así como la aclaración de diferencias: El informe que presente el auditor debe ser lo más confiable posible, con lenguaje claro, bien estructurado y debe contener todos los aspectos fundamentales que apoyan su opinión como profesional, evitando en todos los casos la subjetividad en lo evaluado; la mejor forma de lograrlo es presentar este informe por escrito, a fin de no dejar dudas sobre lo que se está informando. Además, no basta con presentarlo por escrito, también es un requisito normado y una obligación profesional que el contenido del informe esté comentado con los involucrados en la revisión y, si es el caso, deben estar aclaradas las posibles divergencias y dudas que surjan entre el auditor y el auditado. Esto le dará al auditor su carácter profesional. El informe de auditoría es un documento legal que no debe ser ocultado a los auditados ni ser presentado a sus espaldas, sino que les debe ser presentado con pleno conocimiento de su contenido.